省厅对平江县的复函 国家统计局益阳调查队招聘公告 [图文]高新区企业招聘信息 益阳市人力资源和社会保障局 益阳市财政局 关于... 益阳市2017年第1季度人力资源市场供求状况分析... 2016年度市直职业培训、创业培训情况公示
益阳市地方税务局创业就业地方税收优惠政策汇编

 

        为了切实做好税收服务工作,让税收优惠政策惠及广大创业就业者,我局组织人员依据现行税收政策,对大学生、残疾人、军转干部、退役士兵创业就业和下岗再就业人员的税收优惠政策汇编摘录如下:

        一、鼓励创业就业方面

        1、创业者举办托儿所、幼儿园、养老院提供养育服务取得的收入免征营业税。

        2、创业者开办学历教育学校,提供教育劳务取得的收入免征营业税。

        3、创业者从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务取得的收入免征营业税。

        4、创业者从事家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治取得的收入免征营业税。

        5、创业从事个体经营,实行按期纳税的,营业税起征点提高到月营业额20000元;按次纳税的,营业税起征点提高到每次(日)营业额500元。起征点以下的,免征营业税。

        6、创业者持《就业失业登记证》从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),在3年内按每户每年8000元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

        7、对创业者举办的商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠,湖南省定额标准为每人每年4800元。

        8、创业者个人开办医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各项税收(不含个人所得税)。

        9、创业者为残疾人的,其本人为社会提供的劳务免征营业税。

        10、创业者开办的企业确有纳税困难的,可据实申请报批减免房产税、城镇土地使用税。

        11、创业者举办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。

        12、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

        企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞。

        企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税: 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。

        13、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税(国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目)。

        14、从事符合条件的环境保护、节能、节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

        15、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件: 

        (1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; 

        (2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

        (3)自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额。

        16、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

        17、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

        18、企业安置残疾人员的,在安置支付给残疾人员的工资支出据实扣除的基础上,加计100%扣除。

        19、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%,在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

        20、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额。

        二、城镇退役士兵、随军家属、军转干部就业创业方面

        (一)、退役士兵自谋职业可享受的税收优惠

        1、从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税城市维护建设税教育费附加和个人所得税,限额标准为每户每年9600元。

        2、从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关技术培训业务、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的,免征营业税。

        (二)、军队转业干部自主择业可享受的税收优惠

        1、自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件,从事个体经营的军队转业干部,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税。

        2、安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。

        (三)、对安置自谋职业的城镇退役士兵的企业可享受的税收优惠政策

        对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,经县级以上民政部门认定,税务机关审核,3年内按企业实际新接受安置退役士兵人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年6000元。

        (四)、随军家属可享受的税收优惠

        1、对为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。

        2、对从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税。

        3、享受税收优惠政策的企业,随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上,并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证明;随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明,税务部门应进行相应的审查认定。每一随军家属只能按上述规定,享受一次免税政策。

        三、大学生就业创业和下岗再就业方面

        对学生勤工俭学提供劳务取得的收入,免征营业税。

        高校毕业生在校期间创业的,可向所在高校申领《高校毕业生自主创业证》;离校后创业的,可凭毕业证书直接向创业地县以上人社部门申请核发《就业失业登记证》,作为享受政策的凭证。对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)毕业生从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

         四、支持和鼓励残疾人就业创业方面

        1.残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。

        2.残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的,残疾人员取得的生产经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请、主管税务机关审核批准,可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税。

        3.对残疾人个人取得的劳动所得,按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。湖南省规定从2008年10月1日起,对残疾孤寡人员和烈属的劳动所得暂减征80%的个人所得税。

        4.对安置残疾人就业的单位在增值税或营业税方面,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税或减征营业税的办法。每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额,按单位所在区县适用的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元。

        5、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

        6、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%),且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,暂免征收该年度城镇土地使用税。

        五、相关税收政策热点

        1、劳务派遣公司如何征收营业税?

        答:根据《湖南省地方税务局关于发布<湖南省营业税差额征税管理暂行办法>的公告》(湖南省地方税务局公告2011年第5号)文件的规定,劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。

        2、公司自有住房免费提供给职工居住,需要交纳房产税吗?

        答:根据《湖南省人民政府关于印发<湖南省房产税实施细则>的通知》(湘政发[2003]14号)第五条第三项的规定,企业租给职工的住宅暂减征50%房产税。

        3、小微企业有什么税收优惠政策

        答:从2013年8月1日起,月营业额在2万元以下(含2万元)的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。以1个季度为纳税期限的营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过6万元(含6万元)的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位,兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的暂免征收增值税,月营业额不超过2万元(按季纳税6万元)的,暂免征收营业税。年度经营成果处于亏损状态的小微企业,可以据实申请并按减免税管理权限享受房产税、城镇土地使用税的困难减免。

        4、涉农贷款方面有什么优惠政策?

        答:从2013年1月1日至2015年12月31日,对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的省市(包括湖南省)下辖的县城支行,提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入,减按3%税率征收营业税。

分享到: 更多


微信扫一扫,关注益阳众创空间

益阳市人力资源和社会保障局、益阳市就业服务管理局主办

地址:益阳市益阳大道东1089号世纪阳光大厦六楼  QQ群:193512914  电话:0737-4247946
Copyright © 2012  益阳创业网版权所有

湘ICP备11020492号  技术支持:迪赛科技

桃江县文化馆 桃江县图书馆